Retención, percepción y detracción del IGV: en qué se diferencian
Las tres sirven para que SUNAT cobre el IGV por adelantado, y por eso se confunden. La diferencia está en quién la aplica y sobre quién cae.
La comparación en una tabla
| Retención | Percepción | Detracción | |
|---|---|---|---|
| Quién la aplica | El comprador designado por SUNAT como agente de retención. | El vendedor designado como agente de percepción. | El comprador, en operaciones de la lista del SPOT. |
| Qué hace | Le paga al proveedor menos y entrega lo retenido a SUNAT. | Le cobra al cliente un monto adicional y lo entrega a SUNAT. | Deposita una parte del precio en la cuenta del Banco de la Nación del proveedor. |
| Cuánto | Como referencia, 3% del total. | Según el bien: 2%, 1% o 0,5% como referencia. | Según el bien o servicio (por ejemplo, 4%, 10% o 12%). |
| Comprobante | Comprobante de retención. | Comprobante de percepción. | Constancia de depósito. |
Los porcentajes y montos mínimos los fija SUNAT y pueden cambiar. Revísalos antes de aplicarlos.
Retención: cuando tu cliente es agente
Si le vendes a una empresa designada como agente de retención, te va a pagar el total menos un porcentaje y te dará un comprobante de retención. Ese monto no se pierde: lo descuentas del IGV que te toca pagar.
Percepción: cuando tu proveedor es agente
Algunos bienes, como combustibles o ciertos insumos, vienen con percepción: el proveedor te cobra un adicional y te da un comprobante de percepción. Igual que la retención, lo usas a favor en tu declaración.
Detracción: la del Banco de la Nación
Funciona distinto: el dinero va a una cuenta a tu nombre que solo sirve para pagar tributos. La explicamos completa en detracciones SPOT.
¿Y en tu sistema?
SAFE registra la detracción y la percepción dentro del comprobante, y si tu empresa es agente de retención, emite el comprobante de retención. Así tu contador ve cada monto a favor sin buscar papeles.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre retención y percepción?
En la retención el comprador le paga menos al proveedor y entrega esa parte a SUNAT. En la percepción el vendedor le cobra un adicional al cliente y lo entrega a SUNAT.
¿Pierdo el dinero que me retienen?
No. El monto retenido o percibido se descuenta del IGV que debes pagar. Guarda el comprobante de retención o percepción.
¿La detracción es lo mismo que la retención?
No. La detracción se deposita en una cuenta del Banco de la Nación a nombre del vendedor y solo sirve para pagar tributos.